TÉTELKIDOLGOZÁS
A pénztárbizonylat egy olyan szigorú számadású bizonylat, melynek segítségével akészpénzmozgással járó
gazdasági eseményeket kezelni tudjuk.
Fajtáját tekintve beszélhetünk bevételi, illetve kiadási pénztárbizonylatról attól függően, hogy a cég szempontjából
merre irányul a készpénz mozgása.
Pénztárbizonylatok használata a készpénzes számlák kiegyenlítésénél a leginkább elterjedt, de
használhatóak átutalásos számlák készpénzes kiegyenlítése esetén is. Ezen felül a cég által a dolgozóknak
különböző célokra kiadott készpénzt is pénztárbizonylatokkal kell alátámasztani, ilyen esetekre dolgozói
pénztárak létrehozása ajánlott.
a) az eszközök és a források leltárkészítési és leltározási szabályzatát;
b) az eszközök és a források értékelési szabályzatát;
c) az önköltségszámítás rendjére vonatkozó belső szabályzatot;
d) a pénzkezelési szabályzatot.
Az újonnan alakuló gazdálkodó a számviteli politikát, az elkészítendő szabályzatokat a megalakulás időpontjától számított 90 napon belül köteles elkészíteni. Törvénymódosítás esetén a változásokat annak hatálybalépését követő 90 napon belül kell a számviteli politikán keresztülvezetni.
A számviteli politika elkészítéséért, módosításáért a gazdálkodó képviseletére jogosult személy felelős.
- a pénzforgalom lebyonyolításának rendjét
- a pénzkezelés személyi és tárgyi feltételeit
- a felelősség szabályait
- a készpénzben és a bankszámlán tartott pénzeszközök közötti forgalmat
- a készpénzállományt érintő pénzmozgások jogcímeit és eljárási rendjét
- a napi készpénz záró állomány maximális mértékét
- a készpénzállomány ellenőrzését követendő eljárást
- az ellenőrzés gyakoriságát
- a pénzszállítás feltételeit
- a pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylatok rendjét
- a pénzforgalommal kapcsolatos nyilvántartási szabályokat
Vállalkozások mint számlatulajdonosok
A vállalkozások, vagyis a nem természetes személy számlatulajdonosok esetében a számla feletti rendelkezés szabályai valamivel bonyolultabbak. A jogszabály értelmében jogi személy vagy jogi személyiség nélküli gazdasági társasági számlatulajdonos bankszámla feletti rendelkezéséhez a nyilvántartásba bejegyzett, illetőleg bejegyzésre bejelentett teljes vagy rövidített név (cégnév) betű szerinti használata, valamint a számlatulajdonos által a bankszámla feletti rendelkezésre bejelentett személy vagy személyek aláírása szükséges.
A számlatulajdonos, illetve a számlatulajdonos szervezetnek a szervezet jogi formáját szabályozó jogszabályban a szervezet képviseletére jogszabály erejénél fogva jogosultként meghatározott személy (a vezető) jogosult a bankszámla felett rendelkezni.
A rendelkezésre jogosultakat a vezető a hitelintézet által rendszeresített módon - írásban - jelenti be a hitelintézetnek.
A vezető bejelentési, illetve rendelkezési jogosultságát abban az esetben gyakorolhatja, ha a megválasztását (kinevezését), valamint aláírását hitelt érdemlő módon (pl. aláírási címpéldánnyal) igazolja. Ha a vezető megbízása megszűnik, az általa bejelentett aláírók rendelkezését a hitelintézet mindaddig érvényesnek tekinti, amíg az új vagy más vezető másként nem rendelkezik.
Több vezető
Ha a számlatulajdonos szervezet jogi formáját szabályozó jogszabályból az következik, hogy a szervezetnek több vezetője van, a hitelintézet bármelyik vezető bejelentését érvényesnek fogadja el.
Ha vitatott, hogy az a személy, aki bejelentést tett vagy kíván tenni, jogosult-e a szervezet képviseletére, a hitelintézet a bejelentés szempontjából a szervezet képviseletére jogosultnak tekinti a személyt mindaddig, amíg a cégnyilvántartásra, illetőleg ha a szervezetet más nyilvántartásba jegyezték be, ez utóbbi nyilvántartásra vonatkozó jogszabályok szerint a szervezet képviseletére jogosult.
A bankszámlaszerződés úgy jön létre, hogy az ügyfél számlanyitási kérelmet terjeszt elő, amelyet
Pénzforgalmi bankszámlának minősül a pénzforgalomról, a pénzforgalmi szolgáltatásokról és az
elektronikus fizetési eszközökről szóló 232/2001. (XII. 10.) Kormányrendeletben foglaltaknak megfelelően
nyitott bankszámla.
A bankszámlaszerződés úgy jön létre, hogy az ügyfél számlanyitási kérelmet terjeszt elő, amelyet a bank